NRA加州州税的5000中美treaty还有奖学金交税问题

我已在一亩三分地发帖求助,链接

https://www.1point3acres.com/bbs/forum.php?mod=viewthread&tid=748330&page=1&extra=#pid15332019

这里我也复制粘贴一下问题的描述。

1赞

找了一天的google都找不到任何能上去的网站能够清楚地有逻辑有根据地解释加州州税到底要不要把1040NR的5000 treaty加回去540NR或者怎么加,还有1040NR因为各种treaty而exempt的奖学金到底要不要交州税的问题。特地求助发帖。

因为大家都说加州不承认联邦的treaty,所以要加回去。

但是实际上如果严格按照1040NR和540NR的instruction来写的话,我并没有发现这5000在哪有合适的地方加上去。大多数教程都是在540NR Schedule的PartⅡ,Section A,line 1在Column C写上, 如下图。

但是instruction

上面关于这个位置写着的是

Line 1 – Wages, Salaries, Tips, etc.
Generally, no adjustments are made on this line. If you did not receive any of the following types of income, make no entry on this line in either column B or column C.

Foreign income. If you excluded income exempted by U.S. tax treaties on your federal Form 1040 or 1040-SR (unless specifically exempt for state purposes), enter the excluded amount in column C. If you claimed foreign earned income or housing cost exclusion on your federal Form 1040 or 1040-SR (under IRC Section 911), see the instructions for line 8.

问题是这里并没有提到Form 1040NR。所以在这一行填5000其实是不合instruction意思的。我这里并没有杠,因为540NR确实是区分这三种1040的(请看下图line 13)。所以如果是严格按照instruction来填的话我是这样

W2上我的CA wages在bos 16的确是已经把5000加上去了啊,但是我的1040NR line11的确是减去了5000之后再加上一些皮毛调整(因为我们的5000 treaty是1042S发下来的,1040NR的填法导致line 11是不加上这5000的,下面奖学金问题里会提到),然后就是上面也说了540NR Schedule那里的addition里我也没发现哪里能填5000,所以line 16的addition是0。所以结果就是NRA的话,反而CA州税还变相承认了5000的tax treaty???这个line 12的加了5000的CA wages就是来搞笑的?

唯一有可能的就是540NR Schedule的PartⅡ,Section B line 8f的Other那里在Column C写上,但是instruction关于这一格里可加上的种类里并没有federal的treaty exempt部分。

我现在是有点懵,表已经邮寄过去了,反正是确实当时没找到5000能在哪里加上去。

然后是关于奖学金交不交加州州税的问题。

众所周知,federal是不交任何奖学金的税的,因为咱们有tax treaty 20(b)。
我的问题是,加州到底收不奖学金税?毕竟加州可是不承认tax treaty的啊。

我找了半天,可能是没找找地方,都找不到加州州税关于奖学金的详细说明。官网上貌似并没有,也许是我漏了。

唯一我找到的值得注意的地方是在Part Ⅱ,Column A, line 22。这里的instruction是提到了奖学金:

If you used Form 1040-NR and reported an amount on Form 1040-NR, line 10c for excluded scholarship and fellowship grants, enter the amount from Form 1040-NR, line 10d on this line.

然而,正常来讲我们无论奖学金有多少,在1040NR的10c填的都是0,所以10d也是0(10b无关,10a反正我的1040NR Schedule1的PartⅡ是没填,因为我们tax treaty就已经可以exempt所有奖学金,不需要1040NR Schedule1上面的line 21),10c是0是因为1040NR的instruction明确说明了

Line 10c
If you received a scholarship or fellowship grant and were a degree candidate, enter amounts used for tuition and course-related expenses (fees, books, supplies, and
equipment), but only to the extent the amounts are included on line 1b. See the examples in the instructions forline 1b.

也就是说10c的数是不超过1b的。但是我们的1b填的也是0,这是因为

If the grant was reported on Form(s) 1042-S, you must generally include the amount shown in box 2 of Form(s) 1042-S on line1b. However, if any or all of that amount is exempt by treaty, do not include the treaty-exempt amount on line 1b. Instead, include the treaty-exempt amount on line 1c and complete item L of Schedule OI (Form 1040-NR).

因为我们有tax treaty奖学金全免税,所以我们的1b填的是0,而1c才是我们把所有奖学金写上的地方。

所以这里回到10c,是0,也就加不了奖学金到加州州税里。

所以NRA拿的1042S奖学金到底要不要交加州州税???

实际上以上是我在540NR和540NR Schedule的instruction里唯一能搜到的和关键词“treaty, treaties, fellowship, scholarship”有关的地方了。我是不知道在别的地方能找到相关的更详细的规定了,如果有人能提供一下官方链接和资料,感激不尽!

自顶zszs

再顶zszs

哥们你这问题实在是太长了 试了好几次都读不下来:joy:

哎…但是就是这么长…简而言之就是两个问题:

对于NRA来说,加州州税的5000 tax treaty到底要不要加回来,在哪里加回来?奖学金到底要不要交加州州税?

感觉你可以找个学长问一下?你的问题应该挺普遍的。。

插眼zszs

需要加回来
http://mitbbsde.com/article_t1/TAX/31344961_31344963_1.html

我并没有在上面找到有用的信息。首先NRA是不能用Turbo Tax。其次他们讨论的更多是1040。再者就是我的问题还是没有解决:加州不承认treaty的话,为什么我完全按照instruction填下来这5000并没有地方加上去?

不确定NR 不过RA的话 turbotax报税是有个地方可以让你把5000加回去的

如果是RA填1040,那么是的,可以加上去,因为我也说了在540NR Schedule的PartⅡ,Section A,line 1的Column C,instruction是这么写的(这一个空是填addition的,也就是理论上补上5000的地方,我们学校自带的教程就是叫我们在这加上的)

Line 1 – Wages, Salaries, Tips, etc.
Generally, no adjustments are made on this line. If you did not receive any of the following types of income, make no entry on this line in either column B or column C.

Foreign income. If you excluded income exempted by U.S. tax treaties on your federal Form 1040 or 1040-SR (unless specifically exempt for state purposes), enter the excluded amount in column C. If you claimed foreign earned income or housing cost exclusion on your federal Form 1040 or 1040-SR (under IRC Section 911), see the instructions for line 8.

这里面提到了1040和1040SR,但是就是没有1040NR。所以其实可以认为,NRA的5000是不用加上去的?

我觉得这一条的关注点有问题。它开头写的是"Foreign income",只针对1040和1040-SR可以理解为只有US Person全球征税。一个NRA的Foreign income不会被记录在1040NR上面,而且你拿到的奖学金/工资都是domestic income。

我认为可能需要在Column C (line 16)上做调整。原因是:

另外跑个题,某些情况NRA的海外收入也被加州收税(虽然不知道是什么情况),instruction有这么一段话:

这个我也注意到了,问题是这个只是很笼统地一个开头语,并不是具体到每一个line的instruction。如果按照这个来填,那instruction就根本不用几十页,随便几句话就概括完了。even if you were not required to report it on your federal tax return 这句话根本对我们没有影响…因为我们是report了的在federal tax return上,只不过没算进AGI罢了。最重要的一点是,他也没告诉你在哪加上去这5000啊…

另外,Column C line 16是什么鬼…这个位置不是填不了的吗?

你这个应该指的是NRA在present在加州获得的海外收入。如果你是完全在国外的nonresident aliens,那就完全是外国人了根本就和加州没关系更不用填州税了,which makes sense。

even if指的是最极端的情况,当然不限定于even if的内容。而且按照我引用的话来说,正是没算进federal AGI的数目应该调整。

你说的多少也有理,确实在下面的instruction里面找不到完全对应的内容。我刚没注意到line 16是个自动计算的总和。5000那个,从字面感觉应该对应wage,但是section A line 1找不到对应情况。不过既然上面提到了应该调整,最差情况用Section B line 8f,虽然没直接提到,但是我上面引的最后一段话"foreign income of nonresident aliens"其实就是line 8f的一种情况。

我感觉这个不太对。逻辑上可以这么分析:foreign income of nonresident aliens分为两部分:federal taxable 和federal excluded。前者已经自动算进州税,后者恰恰是我之前说SectionA line 1 Column C那里填入。当然有没有可能foreign income是excluded but not by U.S. tax treaties我就不知道了,如果有那真的只能8f了。

问题是8f的instruction里面也没有提到treaty 5000的类别…8f的instruction也很迷糊:Identify the type of income reported in the space provided. If there is more than one item to report on line 8f, attach a statement that lists each item and enter the total of all individual items in column B or column C as instructed below.

如果5000不包含在里面任何一个类别,那么我们还需要在这里面写上吗?这又是个问题。当然,到这一步,稳妥起见可能就要强行写上了…

我觉得我们之间理解有可能有偏差。foreign income只是个无关的例子。

我认为所谓的"foreign income"是在美国以外产生的收入。拿到的奖学金,工资是在美国本土产生的,并不是foreign income。Section 1 Line A里面提到了1040和1040-SR是因为他们(US Person)的foreign income可能是taxable,可能有(针对foreign income的)treaty减免。如果后者的话,加州不承认treaty,需要调整。反之,NRA的foreign income完全不反映在federal tax form上,没法直接使用这个规则。

Section B line 8f大概相当于一个兜底的条款,用来装其他地方不适用的情况。line 8f的描述对于下面举的例子是否exhaustive语焉不详,但不像是exhaustive。

没有偏差…我也是这么理解的,只不过我是在强行找8f以外试图能够放入5000的地方罢了。

加州不承认treaty其实是哪个文件有明确说明吗?有没有参考链接或者资料提供一下?我貌似搜不到。

那么第二个问题,1042S的奖学金怎么办?我听说1098T box5比box1多的部分对NRA来讲是已经写入1042S的,真的吗?别忘了这部分也是根据treaty全免的…non-service的奖学金又该交不交州税?我是更找不到和奖学金有关的加州州税规定了。