信用卡返现来自于帮公司刷卡怎么报税

记得以前在reddit看到这个帖子.

一个人用公司发的amex corporate card, 每天花3.5w. 导致这人一年躺着就上千万的MR. 注意 这个MR是联系到个人的. 公司根本拿不到, 甚至可能都没法知道.

的确返现看起来是rebate不应该交税, 但是这里是不是并不适用呢?

  1. 这人应该为这些MR交税吗?
  2. 如果不应该,
    • 如果公司就是自己呢(sole proprietor)?
    • 如果公司是c-corp, 但自己的但是自己是占比很大的股东呢(如100%)?

没有查过判例,说下我的看法。

信用卡返现的rebate为什么不用缴税,因为它的作用是商品和服务的价格。

假设用amex corporate card支付了facebook advertising 100万,换回200万MR点数。
如果MR估值1.25c,则100万MR相当于2.5万美元现金。

这样在处理公司税务的时候,facebook advertising这项开销的花费不是100万,而是

100万 - 2.5万 = 97.5万

从效果上看利润会因此多2.5万。

如果是sole proprietorship,Schedule C的盈利增加2.5万,增加个人的ordinary income。
C-corp则是公司的盈利增加2.5万,交公司税。

对于C-corp来说,个人作为shareholder把MR花掉,我认为应该理解为一个dividend distribution的过程,即个人先从公司以MR形式拿到了dividend (如果是员工或可认为是wage) 收入。这样MR到个人手中属于taxable income,要交个人税。

这里有争议的地方是MR的估值,到底是按1.25c算,还是按实际MR买到的商品估值看,IRS没有具体的guidance。

搞半天商业卡的返点要缴税?

那么,MR是按花掉的时候算作增加的利润或者dividend/wage之类的,还是按累积的时候?如果之后由于任何原因Amex clawback呢?

那如果用的不是公司的corporate card. 而是这个人自己用了自己的个人信用卡刷. 找公司要reimbursement但是是按照的是信用卡上刷的钱要的.

那这MR算是公司发的wage吗? 报税应该怎么报? (而且如果是wage这应该就要上W2了)

看起来是不用

但是会影响公司的 deductible

我感觉是无所谓的,因为 IRS 说过商业旅行获得的航空里程个人可以免税的使用,我感觉这个和CC的情况差不多。

顿时觉得程序猿不香了

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LZ 突然问这个问题看来是找到好公司了 xD

很明显,AmEx认为你要上税你就得上,官商纠结,哪个国家都是一样的吧。

这是我说的估值问题,点数的fair market value是什么,点数有market吗?
按照illusionwing的链接,似乎应该算在用出去的时候,这可以解决clawback的问题。

你得到的里程/点数显然没有用于减少商品/服务的价格,因为全价由公司报销了。
IRS的规定是In-kind use不算收入,换成cash算收入,个人税可以报在other income里面。

IRS announcement给in-kind use做了豁免

Consistent with prior practice, the IRS will not assert that any taxpayer has understated his federal tax liability by reason of the receipt or personal use of frequent flyer miles or other in-kind promotional benefits attributable to the taxpayer’s business or official travel. Any future guidance on the taxability of these benefits will be applied prospectively.

你用里程/点数用来换其他的商品,则仍然是买到商品的rebate,不是收入。
但是换成cash就是收入,

This relief does not apply to travel or other promotional benefits that are converted to cash, to compensation that is paid in the form of travel or other promotional benefits, or in other circumstances where these benefits are used for tax avoidance purposes.

但是会影响公司的 deductible

这就是我顶楼的意思,expense deduction会减少,但究竟在点数获得时还是使用时减少尚不明确。

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巨巨已经开始研究这样的问题了么

我记得corp card公司是可以决定mr是给到公司还是给个人的吧