Roth IRA提供了一个炒股免税账户，限制是为1）每年最多存6k， 2）5年后才能取出收益，3）高收入人群不可存。而Mega Backdoor Roth IRA变相提高了Roth IRA的contribution limit，且高收入人群也可存。为什么存在这个服务？ 没有议员想堵了这条路吗？
update：Roth IRA和Roth 401K都投资免税。主要区别有（for what I care most…)
1，IRA投资种类比401K多，有施展拳脚的空间
2，401K可以用来抵押贷款，IRA不可以
3，Roth提前取出更方便
for details: https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/063015/roth-401k-vs-roth-ira-one-better.asp
401K方便临时用钱（比如首付，用完还了就行），Roth临时用钱只能取出来，不能再放回去
这个钱必须通过401k，不是随便什么税后的钱都能放进去，而401k规定了57000的上限，想要堵住megabackdoor除非降低401k上限
不能把每年in-service distribution也算到6000里吗
可以啊，但是Roth 401k本身也是收益免税啊，转不转到Roth IRA没什么太大区别啊。我个人就是公司提供in service但不打算转
明白了，从立法的角度两者差别不大
我也好奇。我猜是一开始这真的是个漏洞 被人研究出来了 后来用的人太多了 IRS就默许了… 欢迎了解这些法律和历史的朋友来讲讲
我现在觉得两者差别不大了，各有千秋（see main post update）。而且里面nuance太多，一个允许两种账户互相转的argument可以是逃离雇主关联的退休账户，给人民更多自由，毕竟都是自己的钱。
从投资的角度是backdoor，从退休账户的角度还算reasonable
有啊，拜登税改想要把401k干掉，换成tax credit。当然我觉得这事不太能成。
有401k的人本来就不多。老公司都还在用DB plan（比如年金）呢。其中公司设立401k时不傻逼，规则上适合mega backdoor的更少。这其中知道怎么做mega backdoor的人又有多少呢？
我工作第三年才决定mega backdoor交满。与此同时，我周围还有无数401k都不交满的人。
知道这玩意的人太少了。知道的人都在闷声大发财，谁会想着去搞掉它。会反对的人压根就不知道这回事。
低调，低调，闷声大发财，晓得不晓得？反正法不及过往，且撸且珍惜。
这个问题我想过。我的初步结论是，两个backdoor的产生我觉得是各方博弈的结果：
技术上是因为pro-rata rule这种简单的设计无法应付各种rollover带来的复杂情形。
pre-tax traditinal ira -> roth ira
这种rollover从roth ira在1997年诞生以后就一直是允许的，只是为了限制高收入人士利用，有MAGI的限制。收入高于100k的人，不能做这种rollover。2005年的TIPIA移除了这个收入限制。TIPIA有其他的减税条款，为了满足国会10年的预算规划，必须从其他地方增加收入。显然roth conversion能增加当年的税收，所以这一条款是TIPIA的revenue offsetting provision。
在2010年的PPA中出现了in-plan roth rollover，也是同样的道理。这种rollover允许
pre-tax 401k -> roth 401k
after-tax 401k -> roth 401k
这两种rollover都带有pre-tax 部分，所以会有收入税产生。
这几种账户中after-tax 最古老，它是401k诞生之前就存在不带有elective deferral 和employer contribution的一种defined contribution plan。其实ira在1978年以前也是non-deductible的。
Traditional ira诞生在1980年，roth ira在1998年，roth 401k在2006年，这说明2010年的时候，大部分人存的都是pre-tax money，所以roth conversion可以在这些pre-tax money的RMD之前就把税收了。
税法recapture pentlay 防止roth rollover逃掉本来可能出现的10%罚款，不过期限是5年。这就是roth 的各种5年规则。
对于roth ira，是5年内取taxable conversion有10%罚金
对于roth 401k，则是5年内取taxable in-plan roth rollover有10%罚金
为了征到这笔罚金，roth ira 和 roth 401k的账目必须独立保存每一年的conversion basis。
对于roth 401k来讲，accounting更加复杂。因为elective deferral或者after-tax的某些部分是non-distributible的，所以roth 401k还必须记录in-plan roth rollover里面的
otherwise nondistributable amount
otherwise distributable amount
in-plan roth rollover这种accounting上这么复杂的东西，创造出来就是为了收了税。
技术上阻止non-deductible contribution被取走的方法，一个是59.5岁的qualification条件，这个对rollover不适用，另一个是pro-rata rule，让你被迫也取一部分pre-tax money。
但pro-rata rule在backdoor里面被绕开了。
backdoor里面很重要的一步是把traditional ira里的pre-tax money rollover到401k。这种rollover不适用pro-rata rule，因为最初是为了换工作
401k -> tradtional ira -> 401k
设置的。这样backdoor的税就收不上来了。
而mega backdoor则是401k plan administrator擅自做主，让个人能做split rollover
after-tax earning -> traditional ira
after-tax basis -> roth ira
这个其实不是本意，按照pro-rata rule，after tax account rollover出来的两张支票都应该是pro-rata的，不能把全部的basis单独存进roth ira。
另一方面in-service distribution也是没有照顾到的漏洞。Elective deferral 不能做in-service distribution（可能roth 401k deferral也可以，搞不清了），但是after-tax可以，因为它不（一定）是deferred arrangement 的一部分。
2010年以后新上班的年轻人没有多少pre-tax money，两个backdoor对他们非常有利。
我们不能仅仅站在年轻投资者的角度看到backdoor和mega backdoor的问题。
因为确实有很多中年、老年人，他们有大量的pre-tax money。他们如果先做non-deducible contribution，然后再做roth rollover，在pro-rata rule的作用下就会有税收产生。
这就是立法本意，硬给一个年份、时间限制会导致本来想做roth rollover的人做不成，IRS可能会输掉诉讼。
所以IRS一直没有管backdoor。
Split rollover则因为很多plan 已经在没有irs notice的情况下已经（违法）执行了。IRS最后出了个notice，承认了这种split rollover。能做Megabackdoor的本来就不多，而且为了满足ADP/ACP test，很多401k plan不得不对after-tax的contribution做限制，一定程度上也缩小了mega backdoor的范围。
最后backdoor出来以后一直有立法禁止的声音。
Obama执政时期2016/2017的budget proposal提出要禁止backdoor，2016年也国会也有类似的草案中止backdoor以及in-plan roth rollover。
不过这些都没有成为法律。