401k plan 总的limit 57k,员工自己交的pre-tax + roth (elective deferral)总的limit 19.5k是固定的。
这是irc 415c limit,是税法规定的这个limit和100%工资中小的那个。
按你的说法90% * 工资会远远超过pretax 401k的19.5k,如果全部进入pretax 401k就会造成excess deferral,后果是超出部分当年不抵税,从401k支取的时候再征一次税,即双重征税。
如果是elective deferral没有超过19.5k,而整个401k plan超过了57k,这个造成的是excess annual addition。雇主会给你发一张1099-R,并对elective deferral做一次corrective distribution。这不会有罚金,但因为401k plan在雇主的掌握之中,不会让你超57k的。
提前取401k是unqualified distribution,要缴收入税+10%的罚金。
借助roth ira 取的话可以做到无罚金的:
回国的话可以参考: