关于中国人投资美股是否要给中国交资本利得税的探讨

今天这篇文章的评论区有位高手在探讨标题的问题:

讨论的主体限定在居住在中国的没有美国绿卡的中国人,这部分人投资美股是否要给中国交资本利得税呢?(这部分人不需要给美国交资本利得税 这一点是十分明确的。)

之前大家都说不需要给中国交美股的资本利得税,主要依据是这个:

《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字(1998)61号)规定,为了配合企业改制,促进股票市场的稳健发展,经报国务院批准,从1997年1月1日起,对个人转让上市公司股票的所得继续暂免征收个人所得税。

这位高手主要指出,在2020年中国发布了一个《财政部和税务总局2020年第3号文》,其中相关的部分有:

财政部 税务总局
关于境外所得有关个人所得税政策的公告
财政部 税务总局公告2020年第3号

一、下列所得,为来源于中国境外的所得:

(五)从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得;

(七)转让中国境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产(以下称权益性资产)或者在中国境外转让其他财产取得的所得。但转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的权益性资产,该权益性资产被转让前三年(连续36个公历月份)内的任一时间,被投资企业或其他组织的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产的,取得的所得为来源于中国境内的所得;

二、居民个人应当依照个人所得税法及其实施条例规定,按照以下方法计算当期境内和境外所得应纳税额:(三)居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得(以下称其他分类所得),不与境内所得合并,应当分别单独计算应纳。

所以现在我们应该如何理解?
(1)境外资本利得也是资本利得,依然免征;
(2)境外资本利得和境内资本利得完全不一样,应该被算入境外收入统一交税,而之前那个免征资本利得税的旧文件不适用。
哪种理解正确呢?

要知道这不是个小打小闹的问题,有些中国人的境外资本利得那都是按亿计数的… 很期待有没有会计师朋友能来解答一下,或者有没有相关数据点呢?

有一说一,那些得利按亿计数的人有的是避税的手段……而会上这个论坛的小鱼小虾目前看起来还不至于被中国国税局全球追帐

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问了一下某p字头国内所的朋友

本质上还是米国中国CRS是两套系统 :rofl:

应该说是CRS和美国。主要经济体里面可能也就是美国不在CRS了;哦当然,台澎金马地区也没进CRS

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确实 忘了美国那套系统叫啥了

FATCA

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严格立法 普遍违法 选择性执法 所有人都有小辫子揪在手里

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don’t ask, don’t tell, I don’t remember, sorry I don’t know.

buy & hold 不打算获取任何资本利得就可以不必担心这个问题 :joy:

PS: A股整体涨不上去的部分原因就是暂免资本得利税,让获利者太轻易take profit

我了解到的国内美股上市公司发 RSU 先交税,然后授予到员工个人账号。如果授予时 100 块,员工卖出 120 块,那么要另外征收 20 * 20% 的“资本利得”,这个政策是这两三年开始的,之前不征收。可以很简单的绕过这个限制,比如自己提取股票到另外的券商,卖出后公司就跟踪不到了。但这样操作的缺点是不能走公司的渠道,不受限制换人民币回国了。
另外我觉得讨论这个价值不是太大,政策上没什么可以解读的,整个都很模糊。严格讲中国人不能主动投资美股,也不允许换钱去买美股,自然不会出台正式文件规定美股收益怎么征税。

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